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国家财政课件(精选11篇)

发表时间:2019-12-02

国家财政课件(精选11篇)。

⬙ 国家财政课件 ⬙

【摘要】财政税收管理体制是我国国家对经济进行宏观调控的一个重要手段,为我国社会和经济的发展做出了巨大的贡献。然而,社会经济发展的过程中,财政税收管理体制在我国的运逐渐显现出一些问题,不利于国家财政税收的管理。因此,对于如何完善财政税收管理体制的研究具有十分重要的意义。本文主要阐述了我国财政税收管理体制的问题,并对完善财政税收管理体制的举措进行了一定的探讨,旨在为提高我国完善财政税收管理体制而提出一些有价值的参考意见。

税收管理体制与税收管理制度是两个不同的概念,税收管理制度包括税收管理制度,而税收管理体制是税收管理制度的重要组成部分。税收管理体制涉及的内容很多,是一项十分复杂的制度。我国相关部门在财政税收管理体制方面虽然有了一定的研究,同时在应用的过程中也取得了一定的成绩。但是随着社会的发展,现有的财政税收管理体制逐渐显现出一些问题,如果不及时的对税收管理体制进行完善,那么对于我国经济的发展是极为不利的。所以,我国相关部门应致力于完善财政税收管理体制上,不断的对其进行分析和研究,从而研究出更有效、更加适合我国社会和经济发展的财政税收管理体制。

我国是一个社会主义国家,是一个要求统一、团结的国家,更加是一个中央集权的国家。所以,对于财政税收管理体制来说,其税收的权利也高度的集中在中央。然而,我国地域辽阔,省市众多,并且每一个省市都有其各自的特点,并且贫富差距也十分悬殊。而税收权利的高度集中就极不利于我国地方经济的调控,不利于地方政府合理的配置资源。因而,税收权利的高度集中是目前我国财政税收管理体制中的一个重要问题。

相比于西方发达国家来说,我国的财政税收管理体制在法制性方面还有一定的欠缺。在法律规定方面更是缺少专门的法律,现行的一些法律也只是暂行条例。因而有待进一步的进行加强。同时,法制性薄弱还体现在其他的很多方面,如在财政税收管理权利方面,地方和政府的权利没有一定的法律依据;再如,在税收的相关人员上,其监查、预审都缺乏专业性的法律规定。

除了以上两点重要问题外,我国财政税收管理体制方面还存在的问题就是监督管理力度不到位。财政税收管理体制需要严谨的监督管理。而就我国当下的情况来看,普遍存在着一些问题。首先,一些企业一味的追求利益,所以频频的出现偷税漏税的现象,这主要是由于监督不力导致的。其次,我国财政管理人员的整体素质还有一定的欠缺,普遍出现责任感不强、工作力度不够的现象。

由上述可以看出,我国当下的财政税收管理体制存在着较多的严重问题,直接影响了我国国家的发展。因此,对于当下的财政税收管理体制必须加以完善。本文在此提出了几点完善财政税收管理体制的措施,希望能够为我国财政税收管理体制进一步的完善做出一些贡献。

要先完善我国的财政税收管理体制,就笔者来看,首先就要适当下放税收管理的权限。从我国目前权利集中的现状我们可以看出,过度的集权对于地方经济的发展是非常不利的。所以,国家适当的下放税收的权利是十分有必要的。在国家统一政策的基础上,下放一部分的`税收权利给地方政府,如个人所得税等等。同时地方要以国家的政策为主,根据自身地区的经济发展特点来进行税收相关方面的管理。此外,下放权利要逐步的进行,不能一次性下放过多的权利,导致不良现象的产生。

加强税收管理体制方面的立法,也是完善财政税收管理体制的一项重要体制。要不断的建立财政税收管理体制相关方面的立法,并且要从财政税收管理体制的多个角度进行考虑,如地方与财政税收权利的划分、执法人员工作相关方面的法律等等,从而做到我国的财政税收管理体制能够有法可依,不断的加强财政税收管理体制的法制性。

加强我国财政税收管理体制,还要从贯彻我国税收政策、制度以及法规等方面进行考虑。财政税收管理体制实施的有效性,在很大程度上需要各级政府的积极响应和配合。所以,在今后的财政税收管理体制发展中,要不断的明确各级政府的权利和责任,使得我国财政税收管理体制的相关政策、制度等深入到每一级政府。

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财政决算报告是一种重要的政府财务报告,用于总结和公开展示政府一定时间内的财政收支情况和资产负债状况。它是政府对公众和立法机构负责,对政府财政运营进行公开透明的一种方式。



首先,财政决算报告由各级政府财政部门编制,并由财政部门和审计部门共同审核。报告通常涵盖了收入与支出的具体数额、主要来源和用途、资产负债的变动情况、债务及利息的偿还等内容。这些信息有助于公众和立法机构全面了解政府运营的财务状况,包括政府的收入来源、如何运用公共资源以及政府在公共服务、基础设施建设等方面的投入情况。



财政决算报告的编制过程是一个相对复杂的程序。首先,政府各部门需要提供各自负责事项的相关财务数据和报表。然后,财政部门组织这些数据并进行审核和整理。其次,审计部门对财政部门提供的数据进行审计,确保数据的准确性和可信度。最后,各级政府财政部门将审核和审计后的数据和报表编制成标准的财政决算报告。



财政决算报告对于一个国家或地区的经济和政治稳定至关重要。通过报告,人们可以清楚地了解政府在财政运营方面的情况,从而评估政府的财政政策、公共支出和税收政策等。此外,财政决算报告也是政府运作的透明度和责任制度的体现。政府通过及时公开自己的财政决算情况向公众和立法机构展示了自己的财政状况和使用公共资源的情况,以便公众和立法机构对其进行监督和评估。这有助于促进政府的廉洁和效能,提高政府的公信力和形象。



财政决算报告的发布也是一个重要的事件。政府通常会选择在一定的时间点,如财政年度结束后的几个月内,发布财政决算报告。这样,公众和立法机构可以有充足的时间去研究报告,并对政府的运作情况进行评估和监督。在发布报告时,政府也会召开新闻发布会和相关的各类会议,用于向公众和媒体解读报告,并回答来自公众和媒体的相关问题。



然而,财政决算报告也存在一些问题和挑战。首先,财政决算报告的内容可能会过于复杂和专业,不易为公众理解。政府需要在编制报告时尽量简化语言和规范术语,以便公众更好地理解其中的内容。其次,财政决算报告的真实性和准确性也是一个非常重要的问题。政府需要保证提供给公众和立法机构的数据和报表是真实、准确和可信的,以维护财政决算报告的公信力和权威性。



综上所述,财政决算报告是政府财政运营的重要工具和手段,用于公开展示政府的财务状况和运作情况。通过财政决算报告,公众和立法机构可以全面了解政府的财政收支情况和资产负债状况,从而评估政府的财政政策和公共支出情况。虽然财政决算报告也面临一些问题和挑战,但政府需要通过持续努力来保证报告的真实性、准确性和可信度,以提高政府的透明度和责任制度。

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为继续支持农村金融发展,昨日,财政部、国家税务总局发布通知明确了农村金融有关税收政策。自1月1日至12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,免征增值税。

自201月1日至月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。

自年1月1日至年12月31日,对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。

农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户,还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户,国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口,但举家外出谋生一年以上的住户,无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位,既可以从事农业生产经营,也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。

附原文:

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根据市局要求,我局立即组织财政局相关业务股室并取得国地税部门配合,对今年一季度财政经济运行基本情况、重点行业和重点企业生产经营情况、财政增减收及增支因素等进行了分析调研,现将调研情况报告如下:

一、今年一季度财政经济运行基本情况

1、经济增长较为平稳,财政收入增幅不大。今年我县经济增长继续延续上年平稳态势,今年一季度财政收入预计完成6.1亿元,占年初预算的32.3%,比上年增长16.2%。其中:国税完成4.2亿元,地税完成1.9亿元,财政完成40万元。受重点企业集团清欠和企业所得税结算因素影响,实际财政收入呈负增长。

2、重点企业贡献显著,建安房企增长较快。一季度十强十佳企业预计实现税收5.2亿元,占全部财政收入的85.2%,增收0.6亿元,其中集团入库4.5亿元,增收2800万元。五大集团入库税收4.8亿元,占财政收入的78.7%,十佳民营企业入库2830万元,增收2100万元,对财政收入贡献极大。由于新年度建设工程的开工与结算以及建筑及房地产企业税收清理,使房地产与建筑业税收大幅增长。

3、主体税种增幅较大,工商各税增长明显。主体税种

保持了较高增幅且增收明显,增、消、营、所得税预计完成

5.5亿元,占总收入的90%左右,同比增收1.1亿元,增长25%。其他工商各税增长明显,土地使用税、土地增值税,房产税等增幅较大。

二、重点行业和重点企业生产经营情况

今年新增规模工业企业27家,总数达104家,前2个月,规模工业企业实现产值40.2亿元,增长56.3%,13家企业产值超5千万元,实现工业增加值11.04亿元,增长23.9%,在全市县区中,总量第1位,增速第2位。预计一季度规模工业产值达到70亿元,增长40%以上,工业增加值19.2亿元,增长23%以上。

1-2月,全县规模以上工业实现主营业务收入36.3亿元,增长46.2%;实现利润2.1亿元,增长25.9%;实现利税3.8亿元,增长20.7%;亏损企业数11家,较上年同期增加1家,亏损额1258万元,增长151.6%。

三、财政增减收及增支因素分析

(一)财政增减收因素分析

1、减收因素影响:

一是去年同期高基数影响。由于集团进入上市辅导期,去年同期一次缴纳存量税收,使去年一季度我县税收收入增幅高达1.03倍,创历史同期最高水平,在此高基数下拉低了今年一季度的收入增幅。剔除清欠和企业所得税结算2.2

亿元的因素,今年一季度财政收入只有3.9亿元,比上年下降25.7%。预计今年财政收入增幅总体小于上年,增收压力较大。

二是结构性减税政策影响。主要是个人所得税费用扣除标准提高,继续影响个人所得税收入;提高营业税起征点、小型微利企业所得税减半征收范围扩大等支持小微企业发展税收政策,也相应影响相关税种收入增长水平。

三是经济增速和政策影响。收入增长是建立在经济稳定增长的基础上。今年以来,我县经济继续保持平稳较快增长,但由于受经济增速放缓和国家宏观调控政策影响,部分与地方税密切相关的经济指标,如房地产投资、建筑安装工程投资等增幅出现环比回落,从而影响税收的增长。

四是经济发展环境影响。当前,国际经济走向波动起伏,宏观经济形势复杂严峻,我国经济面临下行的压力。我县作为工业大县,外贸进出口、内销均受到较大影响,工业产销率连续出现负增长。我县光伏产业是加工组件出口,处于销售下游,在国内外市场上没有优势,再加上欧美市场保护的影响,这两年大部分企业停产或减产,没有什么产值和税收,短期内也难以恢复。近年来,我县除少数大型重点企业外,多数中小企业运营成本增加,经济效益下滑。一方面是企业贷款难,融资成本大,导致企业经济效益下降;另一方面是企业用工紧缺,技术工人缺口大,企业开工严重不足,不能

满负荷生产;加上节能减排、拉闸限电影响,企业难以正常生产。

2、增收因素影响分析。主要是重点企业新建、扩建项目,稳步提高经济效益,增收较大。加上今年以来,我县财税部门积极开展税源调查,认真做好税收预测分析,科学安排组织收入工作。强化征管,细化措施,严格规范执法,积极推行税源专业化管理,加大欠缴税收征收力度,组织收入工作取得了明显效果。

今年财政收入增减因素从分税种情况看,今年税收增收主要来自增值税、消费税、企业所得税等主体税种;城建税、教育费附加预计比去年有所下降,其他税种收入预测比去年实绩有所增长。从分行业看,重点工业企业提供的税收仍占大多数,除来自工业企业税收外,建筑业和房地产业税收是地方税收入的主要来源。国家今年继续执行房地产调控政策,对我县房地产行业将产生一定的影响。我县是山区县,人口少,房产销售已近饱和,加上我县近期没有大型基础设施和重点工程建设,预计建筑业和房地产业税收比去年有所减少。

(二)财政增支因素分析

保障和改善民生是发展经济和社会事业的根本目的.,也是财政工作的重中之重。进一步加大教育投入,加快推进社会保障体系建设,深化医药卫生体制改革,推进保障性安居

工程建设,加大强农、惠农、富农政策力度,加上事业单位绩效工资改革等,国家政策性、强制性的民生投入较往年大幅度增长,这些都需要地方财政进一步加大投入力度,预计今年我县财政增支达1.1亿元以上,给财政收支平衡带来很大压力。

四、促进我市财政经济平稳较快发展的意见建议

1、进一步加快重点项目、重点工程的建设,加大投资力度。引导拉动民间和社会投资,增强经济增长的社会合力。

2、发挥金融和担保机构支持地方经济发展职能作用,加大对中小企业的贷款力度,重点扶持实体经济和战略性新兴产业。

3、加大民生工程和重点支出的投入,健全“三农”投入稳定增长机制,切实保障和改善民生。

4、继续扩大财政补助规模,提高居民特别是中低收入者的收入水平。

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1.(•山东济宁一模)政府采用积极的财政政策,能够诱导消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加。我国财政工作主动适应经济发展新常态,继续实施积极的财政政策并适当加大力度。下列属于积极的财政政策且传导路径正确的是( )

①加大公共财政支出→加强基础设施建设→扩大生产性需求→拉动经济增长 ②提高个人所得税起征点→增加居民可支配收入→扩大消费→刺激经济增长 ③降低增值税税率→增加财政收入→刺激总需求增长→促进经济发展 ④提高人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→扩大消费→促进经济发展

2.20我国实施积极的财政政策。下列举措体现积极的财政政策的是( )

①中央银行上调存贷款基准利率和存款准备金率 ②人民币兑美元交易价浮动幅度由1%扩大至2% ③国家运用财政补贴方式实施“节能产品惠民工程” ④扩大营业税改征增值税的试点范围

3.(2017•安徽马鞍山一模)目前,我国上市公司实行股息红利所得差别化个人所得税政策:对持股1年以上投资的股息红利所得暂免征个人所得税;对持股1个月以内和一个月至一年的,税负分别为20%和10%。该政策对社会经济发展产生影响的合理传导顺序是( )

①增加居民财产性收入 ②发挥税收政策的导向作用 ③鼓励投资者长期投资 ④促进我国资本市场健康发展

4.(2017•河南洛阳二调)根据《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》规定,我国将启用终身唯一的“个人税号”,这是税收改革的重要举措,为个税改革奠定了基础。此外,社会上争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。由此可见,纳税人识别号制度的建立有利于( )

5.近年来我国政府继续完善结构性减税政策,减轻税收负担,落实提高增值税、营业税起征点;全面推进资源税改革,完善消费税,同时加大对改善民生的重点领域和行业的投入。这表明,我国政府( )

①实施紧缩性财政政策 ②发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用 ③运用法律手段调控经济运行 ④促进经济发展方式的转变

6.,李克强总理在太原主持召开钢铁煤炭行业化解过剩产能、实现脱困发展工作座谈会时指出,化解过剩产能要加大财税支持,中央设立专项资金,对地方和企业筹集的化解过剩产能资金进行补助,主要用于人员安置,支持力度与去产能规模挂钩。中央设立的专项资金( )

①体现了积极的财政政策,发挥着促进国民经济平稳运行的作用 ②是国家财政支出的一部分,有利于实现资源的合理配置 ③作为国家行政管理支出,有利于调整经济结构,提高人民生活水平④是国家通过经济手段和行政手段促进经济发展的有力杠杆

7.《论语》记载了哀公与有若有关赋税的对话。哀公问有若曰:“年饥,用不足,如之何?”有若对曰:“盍彻乎?”(“彻”,古代的一种税制,比例在十分之一左右。意即能否将老百姓的赋税从原来的20%减到10%呢?)哀公曰:“二,吾犹不足,如之何其彻也?”对曰:“百姓足,君孰与不足?百姓不足,君孰与足?”对话揭示的经济学道理是( )

①税收的出发点和归宿是“取之于民、用之于民” ②生产的发展是税收增长的基础 ③生产关系的合理调整能解放和发展社会生产力 ④财政税收是健全社会保障体系的物质基础

8.从下表甲乙两市提供养老服务的举措中可得出的正确结论有( )

举措 市财政出资3 000万,并从银行贷款5 000万,兴办三家养老院,能为社会提供床位1 500张 1.加强敬老宣传,弘扬家庭养老美德

2.财政出资2 000万,引入民间资本1亿,合办养老院,向社会提供床位2 000张

3.财政出资1 000万,向社会养老机构招标购买服务,由机构培训500名家庭服务员入户服务,满足家庭个性化养老需求

①甲市比乙市提供养老服务的水平更高 ②乙市有利于节省财政资金,增加公共服务供给 ③乙市有利于激发市场活力,弘扬中华传统美德 ④甲市比乙市财政资金投入多,提供的公共服务更多

9.某企业参加电视综艺节目,为了使得宣传效果更好,现场发放了300万元的微信红包。随后,该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税。这表明( )

①税法是税收的法律依据和法律保障 ②企业是个人所得税的纳税人 ③依法纳税是企业和公民应尽的义务 ④税收取之于民、用之于民

10.(2017•河南新乡名校联考)《关于深化国有企业改革的指导意见》明确要求,提高国有资本收益上缴公共财政比例,到提高至30%,用于保障和改善民生。由此可见,提高这一比例有利于( )

①让发展成果更公平惠及全体人民 ②提高国有企业员工工资福利待遇 ③理顺国有企业与国家的分配关系 ④倒逼企业通过深化改革提高效率

11.207月,全国人大常委会修改通过了环境保护税法,新法征收环境保护税,根据通行的“污染者付费”原则,污染环境者的税负与污染程度相关,税额应与环境恢复的费用大体相当。实施这一政策最可能引起的连锁反应是( )

A.增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境

B.增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明

C.引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明

D.增加企业的生产成本→增加消费的经济负担→监督企业的排放→改善生态环境

12.为落实马铃薯主粮化战略,某县出台政策,在马铃薯每千克低于0.8元时,县财政拿出180万元补贴,帮助农户挽回损失。材料说明( )

①行政手段能提高马铃薯的市场价格 ②财政具有促进资源合理配置的作用 ③利益杠杆能引导市场主体的活动 ④财政是改善人民生活的物质保障

13.新疆,位于我国西部,凭借独特的区位优势,在“一带一路”战略构想中占据了重要地位。新疆作为丝绸之路经济带的核心区,有着独特的地理环境、丰富的物质资源以及多年的边贸建设发展经验,目前正积极探索构建丝绸之路经济带的交通枢纽和商贸物流中心。但是,新疆同样存在不少的发展短板,基础产业薄弱,产业结构不尽合理,教育事业比较落后等。长期以来,中央不断加大对新疆的支持力度。—20,中央财政支持新疆资金总量将超过2万亿元,这些资金一部分用于新疆的基础设施建设,一部分用于教育、医疗、环保、科技、生态建设……成为推动新疆经济社会发展的强大动力。

结合材料和所学经济知识,分析中央财政支持新疆基础设施建设的必要性,并说明地方政府如何更好地促进新疆发展。

14.经过几十年的持续快速发展,我国经济总量跃居世界第二,但创新能力不强,科技对经济社会发展的支撑能力不足,科技对经济增长的贡献率远低于发达国家水平。对此,国家提出,加快科技成果转移转化,坚持需求导向,建立鼓励创新的统一透明、有序规范的市场环境。鼓励国家设立的研究开发机构、高等院校转让科技成果,成果转移收入全部留归单位,主要用于奖励科技人员和开展科研、成果转化等工作。切实加大对基础研究的财政投入,完善稳定支持和竞争性支持相协调的机制。

结合材料和所学经济知识,说明国家是怎样促进科技成果转化的。

1.A 增加支出、加强基础设施建设,有利于促进投资、扩大生产性需求,从而拉动经济发展,①符合题意;提高个税起征点,有利于降低个人税负,从而增加收入、扩大消费、拉动经济发展,②符合题意。③观点不符合题意;人民币存贷款基准利率的调整属于货币政策的变化,④观点不符合题意。

2.A ①②属于货币政策,③④符合积极财政政策的要求。

3.D 股息红利所得实施差别化的个税政策,可以发挥税收的引导作用,从而增加居民收入,鼓励长期投资,有利于促进资本市场健康发展,故答案为D项。

4.D 纳税人识别号制度与建立税收体系、完善信用制度无关,故排除A项;上述材料不涉及拓宽税收渠道,故排除B项;增值税才具有避免重复征税的作用,故排除C项。纳税人识别号制度的建立有利于减少征税漏洞,促进税收公正,故选D项。

5.C 减税增支是扩张性财政政策,属于运用经济手段调控经济,①③错误;题意强调改善民生,②符合题意;我国政府全面推进资源税改革,完善消费税,有利于促进经济发展方式的转变,④符合题意。

6.A 中央设立的专项资金既不是行政管理支出,也不是行政手段,所以排除③④;①②表述正确且符合题意。

7.B 题目中税收是“用之于君”的,所以排除①;④不符合题意;百姓足则君足意味着②;比例的调整说明了③。

8.D 从材料中可以看出,甲乙两市财政投入的资金一样多,但乙市引入社会资本,并向社会购买服务,体现了机制创新,提供了更好的养老服务。所以选D项。

9.B “该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税”意味着①③符合题意;②是错项,因为企业只是代扣代缴个人所得税的义务人,不是个人所得税纳税人;④与题意无关。

10.A 由材料可知,提高国有资本收益上缴公共财政比例的目的在于理顺国有企业与国家的分配关系,让广大人民共享国有资本的收益,故①③正确,排除④。国有资本收益上缴公共财政比例提高,在其他条件不变的情况下,会降低国有企业员工的待遇,②错误。故选A项。

11.B 征收环保税是国家通过经济手段对经济进行调控,会直接增加企业负担,减少其利润,所以企业为了少缴税,就会减少环境污染,这有利于促进生态文明建设。所以选B项。

12.C 进行财政补贴属于宏观调控的经济手段,不是行政手段,①错误;④在材料中未体现;②③符合题意。

13.答案 必要性:①基础设施建设需要大量的资金投入,建设周期长,投资风险大,离不开国家财政的大力支持;②新疆基础设施薄弱,中央财政的支持有利于新疆加快发展;③新疆基础设施建设的发展,有助于我国区域经济协调发展,促进“一带一路”战略的实施。

措施:①使用好财政资金,发挥财政在促进公平、改善生活、配置资源等方面的作用;②利用当地独特的地理环境,发展旅游业,促进产业结构调整;③利用当地丰富的物质资源,将资源优势转化为经济优势。

解析 对于中央财政支持新疆基础设施建设的必要性,可以从基础设施的特点、新疆基础设施薄弱的实际以及这样做的意义三个方面来说明。财政促进资源合理配置表现在国家财政可以支持某些行业和地区的发展,以实现国家的区域和产业协调发展,所以回答措施就应围绕财政促进资源合理配置的作用展开。

14.答案 充分发挥市场在资源配置中的决定性作用,激发创新活力;坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,完善科技奖励制度和激励机制,调动科技工作者的积极性和创造性;发挥财政促进资源合理配置的作用,为科技创新提供物质保障。

解析 首先在材料中找出国家为促进科技成果转化采取的举措,然后对应这些措施可以提炼出发挥市场的决定作用、调动科技成果转化的积极性、发挥财政的作用三个要点。

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为了解乡镇财政管理现状,进一步完善乡镇财政管理体制,我们采取书面调查、典型分析、分片座谈的方式,对我县乡镇财政管理工作进行了专题调研。现将调研情况报告如下:

一、现行乡镇财政体制运行情况

我县乡镇财政改革按区域设置一乡一所,人员每所1-3人,实行当地政府与县级财政部门双重管理,每乡镇都有办公住房。实施“划分税种,核定基数,全额解缴,超收分成,自求平衡”的分税制财政管理体制以来,乡镇财政运行管理总体上是好的。体现在五个方面:

(一)划分了乡镇财政收入范围。烟叶特产税按政府文件实行超任务奖,农村税费改革缺口由县财政转移支付解决。

(二)界定了乡镇财政支出范围。支出范围包括行政事业人员工资、公用经费、公费医疗支出、民政优抚支出、抢险救灾支出、支农支出及生产经济建设等支出。

(三)保证了乡镇机构正常运转。我县财政供给人员达18000多人,属全省最多的县,近几年实行省直管以来,人员工资已经能保证按时发放。

(四)消化了部分乡镇赤字。我县是一个以烤烟产业为主的税种单一县,近几年,煤碳产业发展迅速,有矿乡镇收入增长快,超收奖励政策提高了乡镇抓收入的积极性,赤字得到很大的消化。

(五)维护稳定促进发展。乡镇通过上级财政转移支付和自身结余资金,强化基础设施建设,强力招商引资,加大了经济社会发展项目的投入,改善了农村生产生活条件,促进了经济社会的发展。

二、现行乡镇财政体制存在的问题

(一)乡镇财政所人员综合素质有待提高。双重管理的机制使得有的财政所人员上推下滑、长期不干实事,有的则以乡镇的中心工作为主,缺少业务能力,形成两个极端。当然,管理制度也需完善。

(二)现行管理体制致使乡镇财力悬殊。由于交通、乡镇区位环境及经济发展变化等诸多因素,造成乡镇之间财力悬殊较大。

(三)现行管理体制造成县乡两级财政收支结余差距过大。

(四)现行管理体制不利有效化解乡镇债务。由于乡镇财政管理不够规范,财政支出随意性较大,有的乡镇未把有限的财政资金用于保障正常运转、消赤减债,甚至不顾财力状况大兴土木、购买小汽车等。

(五)财政制度执行不力,监管不够到位。乡镇财政所的管理权限主要在乡镇,财政所只能作为乡镇政府的会计出纳,监管上缺乏激励机制,多一事不如少一事。没有开展有组织的经常性财政、财务大检查,财经纪律执行力度弱。

三、强化乡镇财政管理的建议

(一)合理界定乡镇事权范围。按照财权与事权相统一的原则,合理确定乡镇政府的支出范围。乡镇事权包括行政事业人员(含离退休人员)工资(含津补贴)、公用经费、场镇管理运行经费、医疗经费、住房公积金、工会经费、村(居委)干部补贴、村(居委)办公经费、乡村道路维修费、低保配套费、优抚经费、五保户供养费等。

(二)合理划分县乡财政收入。一是严格按照上级文件要求执行增值税、所得税、耕地占用税、城镇土地使用税、国有土地有偿使用收入、土地增值税等税种的分成比例,并把能征收的税种尽量留给乡镇。二是根据乡镇事权范围每年确定乡镇支出基数。按当年预算超收确定一定比例进行县乡分成,乡镇留足刚性支出基数和超收分成的部分后,余下的上缴县财政;属收不抵支的乡镇,由县级财政转移支付定额补助。三是烤烟税、社会抚养费分成比例按现行规定执行。四是工业园区企业实现的税收收入列入县级财政收入,乡镇招商引资进入园区企业税收按一定比例分成。园区坐落地乡镇,可适当给予工作经费补助。

(三)加强财政队伍建设。不断提高财政队伍的政治业务素质,以适应新时期财政工作。健全乡镇财政职能,完善机构人员管理,选择作风正派、责任心强、业务素质高的干部充实到乡镇财政队伍中来。加强乡镇财政人员培训工作,制定培训规划,建立健全分级培训机制。保障乡镇财政实施监管工作的必要经费,改善工作条件。

(四)坚决控制乡镇新增债务。在对乡镇进行考核时要牢固树立“增收是政绩,偿债也是政绩”的新观念,把促进发展、消化债务纳入考核的重要内容。要采取切实有效措施,防止乡镇新增债务。乡镇一律不准为经济活动提供贷款担保,不得以任何名义为企业贷款提供担保和抵押,凡违反规定担保形成的新债,实行“谁签字、谁负责”,由签字人和政府主要领导负责偿还。要逐步偿清历史债务。对已形成的债务,进一步明晰债务构成,明确债务主体,分年度逐步消化历史欠账。

(五)严格执行财经纪律。一是严格票据管理。乡镇财政收入票据实行“存量控制、缴旧领新、规范填开、及时入库、对号核销、票款同步”的管理办法,各乡镇财政所应建立专用票据台账,县财政局实行专人管理、分乡设簿、收发登记,并采取双月结算检查制度。二是严格财经纪律。必须严格执行国家财经纪律,严格收支两条线,严禁坐收坐支;财政部门要及时划拨权属乡镇的资金,必须当年划拨兑现。三是严格财务监管。建立税收信息共享机制,严禁转引税收;要健全完善制度,加大财政、财务检查和审计监督力度。四是严格责任追究。凡违反国家财经纪律规定,按相关规定严肃处理。

六、明确乡镇财政资金监管工作目标

(一)将所有财政资金纳入监管范围。乡镇财政要将各级政府安排和分配用于乡镇以下的各种财政资金,以及部分乡镇组织的集体经济收入等,全部纳入乡镇财政监管范围。包括:对人员和家庭的补助性资金,支农惠农的项目建设资金;乡镇财政本级安排资金,上级财政部门、主管部门下达到乡镇的`资金。

(二)提高财政资金使用绩效。做好预算执行工作,加快预算支出进度,促进资金及时足额拨付。提高资金项目的安全性,防止数据不实、虚假立项、骗取套取、挤占挪用财政资金等行为。推进资金使用的绩效评价工作,不断提高农民受益程度。

(三)明确补助性资金监管工作的重点。财政补助性资金,是指以人口、耕地面积、粮食产量、牲畜头(只)数、购买行为等为分配依据,直接或间接补助到农民的财政资金。包括鼓励农民发展农业生产、增加农民收入、建立农村社会保障和支持农村教育、文化、卫生事业运转方面的财政补助资金。及时公开、公示补助政策和补助对象。乡镇财政要联系或配合有关站所、单位,及时公开各种补助政策,要把有关《公开信》和“一折通”(或一卡通)等及时发放到农户,确保农民群众的知情权。要联系或配合有关站所、单位,将村委会上报的补贴对象、补贴依据、补贴标准、补贴金额、联系电话等信息通过“村务公开栏”或“财务公开栏”进行公示,加强社会监督。认真核实补助信息。乡镇财政对公示中有举报、有反映的案例,要派人及时到当地核实真伪。对比较容易发生变化的在校学生人数、寄宿生生活补助人数、农村贫困家庭大学生补助人数、五保户供养人数、优抚对象人数、低保救助人数、农业保险补贴面积等,在向县级财政或主管部门汇总上报补贴名册前,乡镇财政要有重点地派人到现场进行清点抽查,并将抽查结果及时向上级财政和主管部门报告。切实将补助资金落实到户。要按照各项补助资金管理办法的规定,结合本地区实际情况,采取国库集中支付与“一折通”(或“一卡通”)相结合等有效的资金发放制度,保证补助资金及时、安全、便捷地落实到户,避免多卡发放,不得以任何理由克扣农民补贴资金。扎实做好补助信息的基础管理工作。乡镇财政要与有关站所一起,认真做好本乡镇范围内补助资金相关基础数据信息的收集、整理、分类、报告和建档等台账工作,适时对有关信息进行补充和更新,确保基础信息完整、真实、准确。

(四)协调做好上级安排补助性资金的监管。对于由上级财政或主管部门发放的补助性资金,上级财政部门应协调同级主管部门,及时向乡镇财政提供相关补助政策文件,并提出监管要求。乡镇财政根据上级财政的委托,做好监管工作。

(五)抽查审核单位经费预算。对于教育、卫生等按照生均、人均标准安排公用经费等支出的单位,乡镇财政要积极配合县级财政落实有关资金管理办法,加强对补助对象实有人数等情况的抽查,及时发现和纠正问题,并报告上级财政和主管部门。

(六)把握项目资金监管的关键环节。项目资金是指用于改善农村生产生活条件、自然生态环境、教育、医疗、文化条件和基础设施项目建设的财政补助资金。严把项目申报关。乡镇财政要对项目申报的真实性、可行性进行实地察看,并向县级财政提出意见建议。做好项目公示。乡镇财政要对项目的实施范围、责任人和受益人等情况进行公示,鼓励农民参与,加强群众监督。跟踪项目实施。实地检查项目的开工建设和进展情况,定期或不定期向县级财政报告,按照县级财政委托,做好项目支出审核和资金拨付工作。及时评估验收。做好项目评估验收和档案管理工作,提出项目运转和维护管理建议等。

(七)细化纳入乡镇财政预算管理的项目资金监管。细化预算编制。乡镇财政要按照部门预算编制要求,进一步细化项目预算编报,严格审核有关申报项目的真实性、可行性,对符合要求的项目纳入年度预算。加强预算执行管理。项目预算执行过程中,要确保资金及时拨付到位,并对项目实施进度进行跟踪管理。项目完成后要组织评审验收和绩效考核。完善“乡财县管”制度。县级财政部门要负责对乡镇纳入预算管理的项目进行审核把关,组织好资金拨付和跟踪监控工作。

(八)协作监管项目建设资金。对于上级财政与主管部门共同支持或上级主管部门直接下达到本乡镇的资金,乡镇财政要建立与各专业站所、村委会的日常信息联络制度,及时掌握上级主管部门下达到各站所、村、组、农场、企业、合作社、专业协会等的项目资金信息,建立项目档案,及时纳入监管范围。要主动收集县级财政各业务股室下发的项目资金文件,了解下达到本乡镇范围内的项目资金,及时实施监管。要实地察看或抽查项目开工建设情况,检查资金使用情况,评估项目运行效果,并向上级有关部门报告。

(九)夯实项目建设资金的基础管理工作。乡镇财政要按照本乡镇的经济社会发展规划,搞好本乡镇范围内的农林水利、乡村道路、学校医院、集镇村庄、环境保护等项目库建设。对项目申报和项目安排提出合理化建议,避免随意申报和重复申报项目。对建设项目要进行公示,避免虚假立项、套取项目资金现象。对已完工项目要进行档案管理,跟踪项目效益。

(十)加强乡镇财政预算管理。要将税收收入、非税收入、上年结余资金等所有收入全部纳入预算管理,实行综合预算。要积极清理预算外收入,严格基金收入管理。要加强收入征管工作,对乡镇负责征收的财政收入,按照规定及时、足额缴入国库,严格执行“收支两条线”的规定,不得截留、坐支、挪用和私设“小金库”。要逐步完善乡镇基本支出定员定额管理,建立项目库管理制度。要及时报送预算,按规定程序报送人大批复,并强化预算执行管理。完善有关制度措施,严格乡镇财政支出和会计核算管理,加强县级财政对乡镇的监督检查。

(十一)健全乡村财务管理。要逐步建立乡村债务动态监控制度,及时、全面地掌握乡村债务变化情况,建立健全债务控制和化债工作规章制度。乡镇财政既要尊重村级组织资金安排使用的自主权,也要加强对村级组织财务的管理,积极探索村账乡代管等管理方式。要对上级部门补助村级组织的专项工作经费进行专账核算。要加强对乡村资产的管理,建立健全乡村资产购建、验收、保管、使用、处置等管理制度,做到资产实物管理和价值管理相统一。

⬙ 国家财政课件 ⬙

20xx年,市财政局在市委、市政府的正确领导下,紧紧围绕建设富裕、秀美、宜居、和谐的总体目标,按照“主攻项目,决战‘三区’,凸现特色,实现跨越”的总要求,充分发挥财政职能,坚持以组织收入为核心,以服务发展为目标,创新工作思路,主动服务大局,深入推进改革,突出保障民生,较好的完成了各项工作目标,有力的促进了全市经济和各项社会事业健康发展。

(一)克难攻坚,强力推动财政收入实现稳增长。20xx年,市财政部门努力克服宏观经济波动及产业税收政策集聚调整等不利因素影响,坚持以“拓税基、稳税源、细分解、强征管”为抓手,切实强化收入组织工作。积极落实铜产业、物流业、江铜集团等重点税源行业企业的产业扶持政策,夯实财源税源基础;深入推进综合治税改革,形成齐抓共管的社会治税合力;持续开展了低税负企业专项稽查、房地产建安行业税收专项稽查等税收征管工作,堵塞税收征管漏洞;常态性的开展税收组织调度,解决收入组织工作中存在的困难和问题。通过系列有效措施,有力的推动了全市财政收入实现平稳较快增长,财政综合实力得到明显增强,截止20xx年10月底,全市财政收入完成92.5亿元,同比增长9.9%;其中一般公共预算收入完成68.4亿元,同比增长12.2%。到20xx年底,全市财政收入预计完成109.8亿元,同比增长8%,一般公共预算收入预计完成80亿元,同比增长9%。

(二)服务大局,全力推进“四个”建设发展。20xx年,市财政紧密围绕市委、市政府经济社会发展大局,立足财政职能,强化资金保障,全力支持经济社会发展。一是开展“三争”强保障。针对地方财力总量依然偏小的现状,着力争取上级项目资金支持,强化财政保障能力。在市本级搭建了“三争”项目信息服务平台,及时向部门通报财政项目资金申报信息;积极赴上级部门协调汇报,争取上级部门的关心支持, 20xx年全市预计取得上级转移支付资金42.5亿元,较增长5.5%。市本级争取地方政府债券额度23亿元,较上年增长9.7倍,同时,围绕全市“8+1”重点工作部署,在争取棚改保障房建设贷款等重大资金政策扶持方面取得了良好的工作成效,为我市经济社会发展提供了有力的资金保障。二是强化扶持促发展,1-10月份,通过财园信贷通为xx2户企业发放贷款5.3亿元,较好的解决了中小企业融资难、融资贵、融资慢的发展难题。并安排“财农信贷通”风险补偿金2070万元,着力带动1.65亿元金融资金对农业的信贷投入,信贷规模较上年增长37.5%,推进全市现代农业发展升级。三是加大投入保重点。1-10月份,市财政围绕市委、市政府一江两岸”城市新框架的建设思路,审核拨付项目建设资金约3.08亿元,为打造城市建设发展做出了积极贡献。同时,严格落实市委、市政府的工作部署,为全市棚户区改造、320产业集聚带、市高教育园区等全市重点项目建设提供了有力的资金保障。

(三)理财为民,进一步强化财政综合保障能力。按照“统筹兼顾、突出重点”的原则,进一步调整和优化财政支出结构,加大公共服务财政投入,财政支出进一步向民生倾斜。截止20xx年10月底,全市教育、社会保障和就业、医疗卫生、节能环保、农林水事务、城乡社区事务、交通运输、住房保障等涉及民生类支出占财政总支出的比重达63.4%,较上年同期提高了4个百分点。支农方面:下达各项农田水利建设资金8255.74万元,夯实农业生产基础;下达支持现代农业粮食、茶叶、蔬菜、水产、畜牧等重点产业发展资金6232.38万元,推进现代农业发展升级;下达防灾减灾资金1937.78万元,加强农业防灾减灾建设,防御风险,确保农业生产及农产品质量安全;下达各项农村发展资金4322.7万元,推进新农村建设,改善农村生活环境。下达各项农业民生资金10484万元,加大扶贫开发力度,改进民生,促进农民增收。教育方面:20xx年共拨付下达全市义务教育阶段义教保障经费上级资金9961万元,惠及全市义务教育学校学生100872人,贫困寄宿生9526人;市级财政拨付各类助学金724万元,为4259名困难学生提供了资助;分配下达农村校舍维修改造长效机制资金1137万元,城区义务教育均衡发展资金4338 万元,农村义务教育学校薄弱学校改造资金4146万元。拨付下达省统筹地方教育附加资金8949万元;追加拨付市本级义务教育学校教育资金1103.1万元,为全市学校改善办学条件提供了有力支持。社会保障方面:20xx年,全市财政社保资金支出21.1亿元,与上年同期相比增长21%。由于资金保障有力,我市的社会保障财政补助标准较20有了7%-xx%的增长。主要有:筹集安排资金3.5亿元,将新农合、城镇居民基本医疗保险财政补助标准由人均320元提高到380元;筹集安排资金 1.2亿元,将城乡低保财政月人均补差水平由240元、145元提高到290元、xx5元;筹集安排资金9.2亿元,将城镇企业退休人员养老水平由人均1345元提高至xx30元;筹集安排资金1.1亿元,将城乡居民基本养老水平由人均每月70元提高到80元。财政投入的大幅度增长,有力保障了我市各项民生工程顺利实施。

(四)深化改革,全面推进财政精细化、科学化管理。围绕提升财政科学化、精细化的管理目标,持续推进深化各项财政体制机制改革,财政管理制度和运行机制不断完善。制定出台了《关于改革完善预算管理制度的意见》,进一步明确一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算的收支范围,着力建立定位清晰、分工明确、统筹衔接的.政府预算体系。并对中期财政规划管理、改进年度预算控制方式等改革措施进行了明确。全面推进预算公开,全市除涉密部门外的政府预决算、部门预决算和“三公”经费预决算向社会进行了全面公开。在全市范围全面开展权责发生制政府综合财务报告试编工作,准确地反映各级政府的整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。积极盘活财政存量资金,将10.8亿元财政专项资金、政府性基金、财政暂存款、财政专户资金调入一般公共预算统筹管理,对市直246个预算单位、284个银行账户的4.52亿元实有资金进行了清理,用于抵扣预算安排。扎实开展收费清理改革,对全市涉企收费进行了全面清理,督促相关部门落实收费清单制度,并将行政事业性收费的单位名单及收费项目通过政务网站向社会公示。稳步推进政府购买服务试点,建立了政府购买服务联席会议制度,积极推进相关试点项目。充分发挥市场在资源配置中的决定性作用,同时政府采购、政府投资项目评审等改革持续深化,财政管理更加规范严谨,各项工作流程更加阳光透明。今年1-10月份,全市政府投资评审核减项目资金5.8亿元,政府采购节约采购资金1200万元。

(五)强化管理,稳步提升财政依法理财能力水平。进一步加强财政监管,20xx年,我局联合多家部门,在全市开展了涉农资金专项整治活动,共查处涉农资金问题497个,涉及违规资金5.3亿元。开展了盘活财政存量资金有关情况专项检查,共计检查财政及部门存量资金73.7亿元,督促各部门切实加强财政资金统筹使用力度,提高财政资金使用效益。对22家行政事业、企业单位开展了会计信息质量检查,着力提升部门的财务管理和内部控制水平。组织开展了地方性政府债务的清理甄别工作,切实把握了政府债务清理甄别工作的政策界限,实事求是,认真做好清理核实了存量债务、对存量债务甄别分类、摸清偿债能力、清理在建项目、统计融资平台公司名录等地方政府存量债务清理甄别相关工作,确保按时完成清理甄别工作,为政府存量债务纳入预算管理打好基础。

(六)转变作风,着力提升财政部门服务水平。坚决落实中央“”及“三严三实”的工作要求,深入推进财政干部作风建设,着力打造勤廉高效的财政干部队伍。坚持高效服务,严格落实机关作风建设“十项举措”,全面推进工作限时办结制度,建立了公文办理督查制和回访制,财政工作效率和服务水平得到明显提升。规范工作流程,按照“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的管理目标,理顺了内部管理机制。围绕财政项目资金申报、政府采购、政府投资项目评审等社会关注的热点难点工作,制定了一系列的管理制度和工作规范,实现了项目资金申报网上公开,中介委托业务选择公开透明、各类工作流程一目了然,确保了财政权力阳光化运行。通过转变工作作风,提升工作效能的系列举措,树立了财政干部队伍的良好形象。

分页阅读第1页:财政局年度财政工作总结及工作安排第2页:20xx年及“十三五”工作思路

20xx年是“十三五”规划的开局之年,我们将认真贯彻落实十八届五中全会精神,坚定信心、振奋精神,认真落实稳增长、促改革、调结构、惠民生的各项政策措施,着力完善体制机制,提升财政增长质量,促进经济社会平稳较快发展。

一是做好财源培植,细化收入征管,实现财政收入可持续性增长。一是深入推进财源建设。积极运用各种财税政策措施,积极支持产业发展,增强经济发展与财政增收的支撑力。加大财政扶持力度,着重支持铜产业、物流业等支柱型产业发展,同时进一步加强对水工、节能照明、大健康、文化创意、汽摩配件和本地传统特色产业等行业扶持,不断壮大非铜产业规模。另一方面,要大力扶持服务业、房地产业等地方税源建设,增加地方可用财力,壮大财政综合实力。二是支持县域经济发展。在财政体制、税收分配、财力支持、激励机制等方面,放权让利,促进县域经济加快发展,鼓励县级财政收入做大做强。三是构建完善综合治税,加强政府部门间的协调配合,形成社会治税合力。进一步加强低税负企业税收稽查评估、政府建设工程税收稽查,建安房地产业税收治理等重点税收稽查工作,堵塞征管漏洞,同时着力规范非税收入的征缴管理,以票控收,加强稽查。

二是优化支出结构,突出保障民生,提升财政公共服务保障能力。进一步优化财政支出结构,严格控制一般性支出,聚集财力保工资、保运转、保民生、保重大决策落实,促进经济社会和谐发展。强化民生资金投入,积极筹集资金,保障市委、市政府相关民生实事的贯彻落实。进一步加大“三农”保障力度,不断完善覆盖城乡义务教育保障体系、困难学生资助体系、社会保障体系以及公共卫生、公共文化、劳动就业服务体系,促进经济社会和谐发展。牢固树立过紧日子的思想,继续贯彻落实关于厉行节约的各项要求,发扬艰苦奋斗、勤俭办一切事业的优良传统和作风,坚决压缩一般性支出,保证重点资金需要,确保财政收支平衡。扎实推进预算绩效评价和完善预算结转结余资金清理回收机制,积极加强对专项资金的使用监督力度,重点对民生资金、部门专项资金使用管理情况等资金进行重点监管。加强对工程建设,民生保障等资金的监督,切实提高财政资金的使用绩效。

三是深入推进改革,加强财政监督,提高财政科学化、精细化管理水平。完善政府预算体系,建立定位清晰、分工明确、统筹衔接的政府预算体系。加大政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算的统筹力度,建立将政府性基金预算中应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制。完善国有资本经营预算制度,建立覆盖全部国有企业、分级管理的国有资本经营预算和分享制度,进一步加大国有资本经营预算资金调入一般公共预算的力度。推进预决算公开。细化政府预决算公开内容,除涉密信息外,政府预决算支出全部细化到支出功能分类的项级科目。推进中期财政规划管理。会同相关部门研究编制三年滚动财政规划,根据经济发展趋势和国家、省、市中长期发展规划,对未来三年重大财政收支情况进行分析预测,对规划期内一些重大改革、重要政策和重大项目,研究政策目标、运行机制和评价方法。推进政府购买服务改革,将政府购买服务所需资金列入财政预算,在部门预算经费或经批准的专项资金等既有预算中统筹安排,切实降低公共服务成本,提高公共服务质量。进一步加强财政监督工作,建立健全覆盖财政运行全过程的监督机制,进一步加强民生资金、预算编制执行和重大财税政策执行情况的监督检查,重点对财政专项资金落实、会计信息质量等进行检查,推进内部监督,健全财政管理内控机制。

四是积极转变作风,提升服务效能,树立财政部门良好形象。以优化作风、提升水平为目标,坚持不懈地推进财政队伍建设。进一步强化干部教育培训,切实提高财政干部科学理财能力,即注重加强干部政策理论知识学习,坚定理想理念,提高政治素养;又扎实开展财政业务技能培训,提高干部实际工作能力。积极转变干部思维方式,努力提升财政干部的理解力、执行力和创造力;创新财政工作理念,增强应对困难、破解难题的能力,以财政干部的新思维、新举措带动财政工作的跨越发展。大力强化干部作风建设,组织开展多种形式的警示教育、廉政教育,严格执行党风廉政建设责任制、党员领导干部报告个人有关事项制度。牢固树立干部“心系群众、财政为民”思想理念,积极落实“八项服务承诺”,严格落实限时办结制、预算单位回访制、“一报告一回复等服务要求,大力营造“敬业爱岗,忠于职守,务实进取,廉洁奉公”的财政氛围,努力实现财政队伍创一流业绩、建一流环境、铸一流队伍、树一流形象的工作目标。

⬙ 国家财政课件 ⬙

上海、深圳市财政局、国家税务局、地方税务局:

近年来,证券市场迅速发展,股盘扩大,交投活跃,股票交易量大幅增加,证券交易印花税手续费增长较快。鉴于目前证券交易印花税是由计算机系统进行扣缴处理的,需要付出的代征费用相对较少,因此,经研究决定,自201月1日起,证券交易印花税代征手续费提取比例从2%调整为1%。

为加强预算资金管理,证券交易印花税代征手续费只能用于与证券交易印花税代征业务相关的`开支以及财税部门的网点建设、税务征收电子化建设、税务宣传与培训等项目,不得用于财税部门及职工的奖金、集体福利等支出。

请遵照执行。

⬙ 国家财政课件 ⬙

党的十五大在党的历史上是一次有重要意义的大会,也是一次有特殊历史意义的大会.这次大会是在世纪之交召开的。即将来临的廿一世纪,将是科学技术突飞猛进的时代,经济发展将由当前的工业经济转向信息经济,国际竞争日趋激烈,世界格局将发生巨大变化。在这个时刻,国家的前途和命运面临严峻挑战,同时又有许多有利条件和大好机遇,能否抓住机遇,是国家兴衰成败的关键。而能否抓住机遇的关键,又在于制定符合中国实际的战略思想和战略方针,充分利用我们的有利条件来迎接挑战。

江泽民同志在十五大报告中指出:“集中财力,振兴国家财政,是保证经济社会各项事业发展的重要条件。”据我理解,《报告》是把“集中财力,振兴国家财政”作为经济体制改革和经济发展战略的有机组成部分,意义深远,而且在党的代表大会的文件中第一次明确了国家财政的地位和作用,也就是说,集中财力,振兴国家财政,才能更好地实现报告中提出的各项经济、政治、文化的基本目标和基本政策。因此,财政理论工作者和实际工作者,都应当深刻领会《报告》的精神实质,正确认识国家财政在社会主义市场经济下的地位和作用。仅就这个方面谈谈个人学习十五大报告的体会。

从现实生活看,财税部门是政府的一个综合部门,它的活动是一种政府经济行为。财税部门的任务,在任何时候都是为实现国家的职能和实行政府的重大方针政策提供财力保证。但是,应当看到,在不同的经济体制下,财政作用的实现机制是不同的。过去在高度集中的计划经济体制下,计划是决定一切的,直接的指令性计划和物资调拨计划,替代了或淡化了财政的作用。财政按计划办事,钱跟物走,国家财政充其量充当“帐房”的作用。转向市场经济体制以后情况不同了。在市场经济体制下,市场在配置资源中起基础性的作用,价格放开了,物跟钱走,货币和货币资金在资源配置中发挥导向作用。所以,在市场经济体制下才真正显示出财政的地位和作用。市场经济要求加强财政的地位和作用,也就是要求强化财政职能。

我国实行社会主义市场经济体制,也就是在国家宏观调控下使市场在配置资源中起基础性作用。这里可以理解为两层含意:一是市场在配置资源中起基础性作用是对市场作用的肯定.也是限定,肯定市场在配置资源中是有效率的,但它也不是万能的,有一部分资源的配置不可能通过市场机制来实现,而要依靠政府通过财政来配置;二是市场机制不是完美无缺的,它存在固有的缺陷。当代市场经济无一不是在国家宏观调控下的市场经济,而财政则是政府进行宏观调控的主要手段。实行市场经济体制,必须从理论与实践上解决一个根本性问题,即市场与政府关系问题。西方经济学依据西方国家实行市场经济几百年的实践形成一种市场失灵(Market failure)理论,这种理论就是从市场失灵或市场缺陷的角度来论证政府介入和强化财政的必要性。简言之,凡是市场失灵或无效的领域,必须由政府(主要通过财政)的介入才能保证市场经济的正常运行。这也就是经济学上所说的财政职能,这种职能可概括为三个方面:资源配置、收入分配、经济的稳定和发展。

——在资源配置方面。一切经济活动都是满足社会需要的,而社会需要可分个人需要和公共需要两部分。满足社会需要的产品(包括劳务)也可分为两部分。满足个人需要的私人产品,如每个人的衣、食,住、行的很多需要都可以按市场价格在市场上购买,购买后这种产品的所有权和消费权为个人所有,排除了他人消费的可能。但是,市场机制不能或不适于提供满足公共需要的公共产品。如城市建设,要有道路、公共交通、供水和排水系统、通讯设施,甚至还要有公园和公厕等。这些城市设施不是个人需要.而是公共需要,某个人享用并不排斥其他人共同享用,而且在不存在过度拥挤的情况下,多一个人享用也不增加提供这些设施的边际成本。显然,满足公共需要的公共产品,不能或不适于按市场规则由市场来提供,必须由政府通过财政以征税的形式来提供。从全社会来看,这类公共需要很多,诸如国防、行政管理、公检法、义务教育、基础科学、公共设施、社会福利、社会保障等。保证这些基本的社会公共需要,是国家财政的基本职能。

有一些社会需要可以由市场提供,也可以由政府提供,典型的如高等教育。发达国家有国立大学、州立大学和私立大学,不管哪类大学,都收学费。至于政府承担多少,要由一个国家的经济发展水平和居民收入水平来决定。我国目前也允许私人办学,上大学开始收费,但毕竟只能少量收费,办大学主要还是由政府来承担,也就是由财政来供给。财政补贴、医疗保健、社会福利等都属于这类需要。还有投资领域,转向市场经济体制后,政府要逐步退出某些投资域的思路是正确的。但对一个发展中国家来说,在经济飞时期,都面临一个严峻的经济结构调整任务,而经济结构的调整,特别是增量调整不可能完全依靠市场机制来实现,因为市场原则是追求利润的最大化,必须有政府的介入,加大对基础设施、基础产业、支柱产业、高新技术产业和风险产业投资的规模和力度。

——在收入分配方面。在市场经济体制下,收人分配也分为两个阶段。初次分配是通过市场价格进行的要素分配,第二个是在要素分配基础上的再分配。

十五大报告第一次提出把按劳分配和生产要素分配起来。所谓按要素分配就是根据各生产要素在生产中的功能进行分配的。按要素分配是承认拥有财产的多少、能力的高低和贡献的大小。要素分配是符合效率原则的,有利于促进生产力的发展,但它的缺陷是不能兼顾公平。因此,实行社会主义市场经济体制必须加强收入分配的调节,防止收入差距过分扩大,以至出现分配不公。

财政既参与收入的初次分配,也参与收入的再分配。在新的核算体系中,按分配法计算的GNP包括四个要素:生产税净值、营业盈余、劳动者报酬、固定资产折旧。商品课税作为价格的追加参与收入的初次分配,再分配手段主要是企业所得税、个人所得税。遗产税。赠予税、财政补贴、社会福利和社会保障等。我国财政的收入分配职能也有待于加强。

——在经济稳定和发展方面。众所周知,市场经济的固有缺陷是在利益趋动下的自发性,必须与国家宏观调控有机结合,才能保证经济持续。快速。健康地发展。财政与金融是政府宏观调控的两种主要手段。从分工来看,总量调控和经济稳定主要是中央银行和货币政策的职能,但财政在其中起着重要的作用,财政政策和货币政策有效配合,才可能保持经济的稳定。比如,税收的增减.发行国债、财政赤字都会直接或间接地影响货币供给量。财政制度本身,如累进税制、财政补贴制度以及各种社会福利制度都可以发挥一定的“自动稳定器”的作用。我国在“九五”期间实行适度紧缩的财政政策,国家财政要努力增收,压缩支出,减少财政赤字,控制债务规模,这是经济稳定的重要方面。

对发展中国家来说,财政还具有发展职能。发展包括经济增长和社会全面发展,即在经济增长中要合理利用资源,保护环境,创造可持续发展的条件,在经济增长的同时,要逐步提高人民的生活质量,提高国民素质,这是发展中国家财政的一项重要职能。

总之,在社会主义市场经济条件下,必须转变对财政职能的认识,财税部门不能把自己的视野局限于日常的收支活动,要站得高,看得远,看到在日常收支背后所发挥的重大政治经济作用,这就是财政学上所说的财政职能。财政职

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  近来财政部一系列措施,比如,出口退税的部分取消、资产交易印花税的导入,利息税征收减免的法律障碍扫除、1.55万亿元特别国债的发行等,都引起了社会各界普遍的关注。虽然这些政策的经济效果还没有完全显现,但中国股市已经开始出现了明显的震荡,笔者也注意到一些股民对这些财政政策的组合拳存在一些担忧,为此,想简单地阐述一下它们的作用和自己对近期财政政策的整体看法,以期股市稳定的发展。

不管怎样,中国经济的增长势头应该让我们对未来股市的健康繁荣更加充满信心。但是,我们也不得不看到,目前中国经济增长的模式确实也带来了当前令人烦恼的流动性过剩问题。本篇短文的主旨是:财政部最近一系列的政策着眼点不应该是为了直接吸收流动性过剩的问题,更主要的是通过有效的财政政策手段来改变中国经济的增长模式,从根本上解决经济失衡所产生的流动性过剩的“结构问题”。所以,通过以下对这些政策的作用分析,我们可以看出,财政政策在缓解流动性的规模问题上不仅效果有限,而且成本也较大。相反,在改变产业结构和国家的内需生成机制上具有不可替代的重要作用。

  一、出口退税新政策对消除寻租动机和产业结构调整意义重大

不少人认为,取消出口退税就是变相的人民币升值。我不完全同意这样的看法。当然从出口企业的利润来看,他们的抑制作用都相同,但是,还是存在以下几点不同之处:

首先,出口退税的影响只局限于出口企业,而人民币升值影响到所有对外经济往来部门。尤其是,当中国银行业和企业的不良资产处置问题还没有得到彻底的解决时,过早的人民币升值会虚增不良资产的价值,影响中国银行业和企业的海外上市战略。另一方面,目前中国所采取的渐进式汇改战略也会使得人民币的增值带来企业短期外债融资上升的可能性,它显然不利于我国金融体系整体的稳定。当然,中国产业结构没有调整完毕时,一刀切的汇率增值方式会产生消费品的内外替代现象,从而进一步降低我国企业整体的盈利能力,而取消出口退税却没有这么多的负面作用。

其次,出口退税政策的改革是抑制了企业部门的寻租行为,推动了中国产业的结构调整,使人民币汇改对国际收支失衡的调整效果有了进一步的改善。因为尽管人民币升值,但没有竞争力的企业如果能够争得出口退税的优惠条件,那么,他们就会想方设法为自己创造这种可能性,甚至不惜代价,利用每一次难得的寻租机会争取额度,而且常常会夸大申报出口的规模,争取得到更多的退税补贴。因此,一些搞价格恶性竞争的企业通过这样的寻租和弄虚作假行为,来确保自己的企业利润不受汇率增值的影响。显然,中国贸易顺差也就不可能得到任何的缓解。

第三,出口退税新政策的影响只波及到在国际市场上没有定价能力的企业。因为有定价能力的企业会把取消出口退税成本通过价格的调整转嫁给美国的消费者和中国的就业者。因此,影响这种转嫁能力的因素就很显而易见,它包括:产品的附加价值高低、产品的市场替代程度和中国劳动部门的规范以及监管的强度。当然,最为重要的是,对没有定价能力而且靠价格竞争的企业来说,出口退税新政策就会迫使他们提高产品的附加价值和改变产品的销售主体,从宏观层面上也就一定会出现产业结构的合理化调整。

总之,出口退税政策在目前中国经济的转型过程中,有利于消除恶性的价格竞争,有利于产业结构升级,有利于改变国际收支的失衡结构。最终,有利于资本市场按照价值投资的理念来选择财富保值的方法(当然,在出口退税新政策生效之前,会刺激企业集中出口,因而也就有可能暂时性地扩大6月份贸易顺差的规模)。

  二、印花税和利息税政策的改革效果有待时间的考验

印花税和利息税都属于资本所得税的范畴。前者的直接效果是减少股票投资的收益,后者是影响储户的储蓄资金的回报率。但是,在当今的社会,消费者资产的多元化结构使得任何一种资产所得税的变动都会产生连带的影响。这里,关于印花税的导入和消费税的减免的综合效果,我们可以根据不同的时期来观察并加以分析比较。

首先,在非常短的时期内,对人们心理的影响将举足轻重。尤其是印花税,虽然是千分之三,但人们担心国家对未来股价上扬的认识发生实质性的变化。所以,当新基金入市的消息被确认后,市场才恢复了信心。而利息税的减免还没有具体实施,再加上股市的收益相对储蓄利率较高时,这种负面的心理影响就会较小。当然,资产所得税对市场收益预期的影响非常直接,即使基本面没有发生大的变化,但只要预期的改变也会导致股价大的滑坡,而股价的大幅变化,会进一步影响人们的心理,严重的话,甚至引发股灾。所以,我们要特别关注两税政策的改革对股民心理的影响。

另外,在短期和中期内,两税的影响,并不会因为仅仅金融资产收益的变化就会造成股市资金的大规模向银行系统的回流,从而导致股市价格的大幅度下跌。因为理性的消费者不是光看单个资产的收益和风险,而是看自己持有的组合(比如,存款和股票等)的总收益和总风险会发生怎样的变化。因此,从这个意义上讲,搬家现象可能是暂时的,大规模资金的持续移动实际上又是一种非理性的行为。因为,现代的金融投资理论告诉我们,利息税的减免就相当于组合中安全资产的收益提高,它改变了所有投资者对风险资产(股票)的组合选择,在这种情况下,这一调整后的新组合,其风险不但不减少,反而会增加,当然收益也会随之增加,这是因为这样的组合,比起其它的组合方式(比如资金大部分转移到银行,或资金更多的投入股市等组合),当平均收益一定时,它的组合风险是最小的。当组合风险一样时,新组合的平均收益是最高的。而市场中投资者组合的差异根本不是风险资产(股票)组合上的差异,而是在于抗风险能力低的投资者会把更多的一些资金投入银行,而抗风险能力高的投资者不会发生任何的变化(否则撤资就是自己非理性的恐慌心理所造成的,因为组合收益和风险在客观上不存在发生变化的可能性)。事实上,在最近股市震荡中,高价股反而抗跌能力更强的这一现象,就充分说明上述组合投资理念的体现。同样,印花税的导入,就相当于风险资产(股票等)的平均收益在减少,此时,风险承受能力高的投资者也不应出现资金搬家的非理性行为,而此时风险承受能力低的投资者为了保证组合收益不受太大的影响,反而会将更多的资金投入到股市,而且是选择低风险(收益波动小)的股票组合。

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一年来,我市按照财政部和省财政厅的安排部署,较大规模地开展了农村财会人员财政支农政策培训工作,共举办农村财会人员财政支农政策培训班12期,培训人数1176人次,取得了显著的成效。我们的主要做法是:

一、领导高度重视、工作稳步推进

根据财政部和省财政厅下发的《关于开展农村财会人员财政支农政策培训工作》的文件精神,我们结合省校的安排部署和有关要求,及时召开了各县区函授站长专题会议,传达并转发了财政部和省财政厅及省校的相关文件。通过深入学习动员,一是使同志们充分认识到开展农村财会人员财政支农政策培训工作不仅是函校工作在新形势下的部分职能转变,而是有利于促进全市新农村建设的重大举措,它不仅决定了函校今后发展的方向,而且确定了函校在解决“三农问题”中应发挥的不可或缺的积极作用;二是有效的解答了从事会计函授教育工作者长期存在着“函校如何发展”的思想疑虑,增强了各县区函授站长对开展农村财会人员财政支农政策培训工作的重视程度。为了使我市农村财会人员财政支农政策培训工作取得实效并得到各职能部门的配合和支持,我们专门成立了以主管领导为组长、相应职能科室、单位为成员的《市农村财会人员财政支农政策培训工作领导小组》,制定印发了《市农村财会人员财政支农政策培训工作计划》和《市农村财会人员财政支农政策培训工作考核评价办法》,并结合我市实际逐级落实了任务。各县区在分校的带动和要求下,也先后成立了组织领导机构,并结合分校制定的培训计划和考核评价办法,制定各自的培训方案,完善了培训措施。同时,我们组织陇县和眉县相关人员,深入乡、镇、村、组进行摸底调研,为省校和总校实施大规模农村财会人员财政支农政策培训提交调研报告,受到了省校和总校的好评。为了进一步提高乡镇和行政村对农村财会人员培训的积极性,我们组织进行了广泛的宣传动员。如扶风县函授站利用县电视台对开展的培训工作做专题报导宣传;陇县、麟游县等函授站利用各级政府红头文件等形式,进行政策宣传和动员,激发了乡、镇、村级财会人员的参与热情。同时也得到了各乡镇领导的大力支持与配合,使培训工作出现了良好的势头。

二、组织规范有序、内容结合实际

农村财会人员财政支农政策培训工作,以县区函授站为主体,分校在教材配备、内容审定、师资调配、考核验收等方面提供全方位的服务。我们按照精益求精的原则,结合上级(省校)培训要求和本级培训对象不同的实际,精选培训内容、规范培训程序,明确培训要求。在针对乡镇财务服务中心工作人员的培训中,除要求完成必要的专业知识培训任务外,还着重强调财政支农政策培训的重要性和必要性,着力为县、乡财政部门最大限度的用好管好支农资金,使其发挥更大的作用,当好“参谋”;为防止滋生新的腐败和浪费,严格遵守财经法规,使中、省、市的支农资金安全有效的运用到新农村建设上来,当好“管家”;让农村基层财务管理人员和财会人员及农民群众切身感受到党和政府为解决“三农”问题实施的支农惠农政策,当好“宣传员”。在针对行政村财务管理人员的培训中,大力宣传党和政府支农惠农的财政政策,着重强调严格遵守和认真执行财经法规,杜绝腐败和浪费的重要性和必要性。对行政村财会人员的培训中,要求受训学员认真听讲,正确理解和掌握培训内容,抓住难得的学习机遇,熟悉财会专业理论知识,为生产实践储备能量。并强调集体学习与个人自学有效结合,对课堂上没有“消化”的知识,回家后继续理解“消化”;对一时理解不了的知识,回家后继续理解“吸收”。鼓励学员要有攻克难关的信心和决心来完成培训学习。与此同时,我们要求授课教员要注意结合受训学员的知识结构,在确保完成培训内容的前提下,注重培训成效,把握好学习进度,及时掌握“吃不了”和“吃不饱”学员的比率,适时调整授课进程,以确保培训学习的实效性。同时注意搜集、整理、归纳学员在生产实践中遇到的问题,并将解决这些问题作为培训的重点,力求解决好日常工作中遇到的热点难点问题,切实提高培训工作的针对性。做到学员能“吃得下”、“消化的好”,使培训达到应有的效果。

为了提升培训班层次,搞好支农政策培训工作,我们强调以政府名义来组织培训。我市的陇县、扶风、太白等县区以县政府的名义下发培训文件到乡镇,再以乡镇政府的文件通知到各村,极大的提升了村干部和财会人员的重视程度。同时坚持做到每期培训班开班典礼上,都有各级领导的动员讲话和要求,如麟游县在开班典礼上,财政局长亲自主持,县政府分管农业的副县长亲自到培训班现场作动员讲话;陇县在开班典礼上,省校张校长为培训班作动员讲话。其它县区的开班典礼,都有财政局长、乡镇主要领导作动员、提要求。在培训师资的选配上,我们采取了两种途径,一是对有师资力量的县区,采取由主管业务科室的骨干力量讲财政支农政策,由专业师资人员讲解财务管理知识和会计核算知识;二是对没有师资力量的县区,我们采取选配具有高级会计师职称的师资巡回授课,既解决了某些站点的师资困难,又提升了培训档次。在授课教师备课方面,我们要求精心准备,精讲实用,老师要准备好课件,尽可能采用投影授课。每期培训结束时,都要进行测试,以确保培训效果。陇县函授站为了确保培训效果,还专门编撰了财政支农政策问答资料,供学员进一步学习和掌握相关的财政支农政策。

三、培训形式多样,培训方法灵活

由于我市部分县区属于贫困或半贫困县区,加之山区县乡比率较高,为了降低培训成本,节约培训经费,我们在确保培训质量的前提下,坚决反对“一刀切”,采取了因地制宜、形式多样的培训模式。一是针对太白、麟游等贫困山区县,根据村级财会人员居住分散,道路交通不便的这一实际,采取了统一安排食宿,集中在县城的方式进行培训;二是针对眉县、陈仓、陇县、岐山等县区,部分乡镇和行政村受训人员相对集中,采取集中选点,发放伙食补助,不安排住宿的形式进行集中培训;三是针对扶风、陈仓等县区部分规模较大的乡镇,采取以乡镇为单位培训模式,发放伙食补助、不安排住宿的上门培训。由于我们结合实际,因地制宜,采取了宜统则统、宜分则分、灵活多样的培训模式,既照顾了点、又照顾了面,极大地方便了村级财会人员参加的培训学习,受到了培训对象的好评。正是采取了灵活多样的培训模式,不仅为县区培训降低了培训成本,节约了经费,同时受到了各级领导,特别是乡镇领导和村级财会人员的高度赞扬。,我们所有的培训都避开了农忙时节,这种做法,既支持了乡村基层人员增产增收,又抓住农闲时节培训学习的大好机遇,有效的解决了农业生产与培训学习的工学矛盾,为顺利完成培训任务创造了条件,也为今后的培训积累了经验。由于农村财会人员财政支农培训是一项崭新的工作,各地市、各县区的情况各有不同,没有现成的固定模式可以遵循,这就需要我们面对各种不同情况进行认真的探索,并从实践中总结出符合当地自身条件的成功经验,从而在以后的培训中不断完善,不断创新。

文章来源://www.dsbj1.com/dushubiji/160315.html

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